Declaración de Renta: Guía para Propietarios de Inmuebles en Arriendo

Llega la época de declaración de renta en Colombia y, para los propietarios que generan ingresos mediante arrendamientos, la tranquilidad del año puede convertirse en un dolor de cabeza si no se tienen organizados los soportes contables.

Generar rentas por alquiler es una excelente estrategia patrimonial, pero exige reportes precisos ante la DIAN. La regla de oro es sustentar cada ingreso y, sobre todo, cada gasto asociado a la propiedad.

En esta guía te presentamos la lista con los documentos que debes entregar a tu contador para la declaración de renta de tu inmueble en arriendo.

1. Documentos para Certificar tu Propiedad (Patrimonio)

Como arrendador, debes reportar el inmueble dentro de tu patrimonio bruto al 31 de diciembre (Art. 261 del Estatuto Tributario – E.T.). Para declararlo correctamente requieres:

• Escritura pública de compraventa: Es la prueba del costo histórico de adquisición.
• Recibo del Impuesto Predial del año gravable: Permite conocer el avalúo catastral o el autoavalúo vigente, información que sirve como referencia para determinar el valor patrimonial del inmueble conforme a la normatividad tributaria (Art. 277 del E.T.).
• Certificado de Tradición y Libertad: Documento que demuestra la titularidad, porcentaje de propiedad e historial del predio.

2. Documentos para Sustentar tus Cánones de Arriendo (Ingresos)

Todos los dineros recaudados por concepto de alquiler son considerados ingresos brutos dentro de la cédula general, como rentas de capital (Arts. 335 y 336 del E.T.). Debes entregar a tu contador:

• Certificado Anual de la Inmobiliaria: Si trabajas con una inmobiliaria, este certificado consolida la totalidad de cánones recaudados en el año. Es tu soporte principal.
• Contratos de arrendamiento vigentes y extractos bancarios: Si administras directamente, los contratos y los extractos donde te consignaron el arriendo son la prueba de tus ingresos.
• Certificados de Retención en la Fuente: Si le arrendaste a una persona jurídica (empresa) o si la inmobiliaria practicó retenciones, este documento te permite restar ese dinero retenido del valor total de tu impuesto (Art. 381 del E.T.).

3. Documentos para Justificar Costos y Deducciones (Gastos)

En los inmuebles en arriendo, no todo el ingreso es ganancia. La legislación tributaria permite reconocer costos y gastos asociados a la obtención de los ingresos por arrendamiento (Art. 107 del E.T.), siempre que cumplan los requisitos de causalidad, necesidad y proporcionalidad, y estén debidamente soportados:

• Certificados o paz y salvo de administración: Si el inmueble genera ingresos por arrendamiento, estos documentos pueden respaldar gastos asociados a la obtención de esa renta.
• Facturas electrónicas o Documento Soporte por reparaciones y mantenimientos: Las reparaciones y mantenimientos ordinarios se tratan generalmente como gasto. Las mejoras y adiciones que aumentan el valor del bien se capitalizan y forman parte del costo fiscal del inmueble. Ojo: para que la DIAN los acepte, deben estar respaldados por Factura Electrónica o Documento Soporte a No Obligados a Facturar (Art. 616-1 del E.T.).
• Facturas de comisión inmobiliaria o corretaje: Estos pagos pueden constituir costos o gastos asociados a la obtención de ingresos por arrendamiento, siempre que cumplan los requisitos tributarios.
• Pólizas de seguro: Comprobantes de pago de pólizas de arrendamiento o seguros del inmueble.
• Impuesto predial pagado: Además de servir para determinar el valor patrimonial, el predial efectivamente pagado es deducible como gasto cuando el inmueble está destinado a generar renta (Art. 115 del E.T.).

4. Documentos si Financiaste el Inmueble (Deudas e Intereses)

Si compraste el inmueble arrendado con financiación, la información bancaria es clave para la estructura de tu declaración:

• Certificado bancario de crédito hipotecario o leasing habitacional: Informa el saldo de la obligación al cierre del año (pasivo que reduce tu patrimonio neto, Arts. 283 y 284 del E.T.) y los intereses pagados.
• Intereses como gasto deducible: Los intereses del crédito o leasing del inmueble arrendado se pueden tomar como gasto financiero asociado a la producción de la renta de capital (Arts. 107 y 117 del E.T.), siempre que cumplan los requisitos de causalidad y estén debidamente soportados. El beneficio especial del Art. 119 (deducción de intereses de vivienda hasta 1.200 UVT) aplica principalmente a la vivienda propia del contribuyente.